【 重磅】退休金免税额度再升级！2025年上限提升至200万澳元
根据1月29日发布的季度消费者价格指数（CPI）数据，从2025年7月1日起，养老金免税退休阶段的转移余额上限将从190万澳元提高至200万澳元——除非政府干预。转移余额上限是指可以转入养老金免税退休阶段的金额限制。此前，该上限在2023年7月1日已从170万澳元提高至190万澳元。
此次上调意味着从2025年7月1日起，您可能能够将更多资金转入免税环境。尽管这一增长在预期之中，但CPI数据确认了这一点。唯一可能阻止这一变化的是政府在大选或即将于3月25日发布的联邦预算中宣布冻结这一上限。
What does it mean?
这意味着什么？
转移余额上限限制了您可以用于启动退休阶段收入流（账户型养老金）或通过死亡福利养老金（配偶去世后）接收的金额。它不适用于过渡到退休的养老金，除非它们进入退休阶段。
如果您在2025-26财年首次启动养老金或接收死亡福利养老金，您的转移余额上限将为200万澳元。如果您在此之前已经拥有养老金，您可能有资格根据未使用的上限金额获得比例增加，但如果您已经完全使用了上限，则无法获得任何增加。
Should I commence a pension now?
我现在应该启动养老金吗？
一旦您满足释放条件并可以访问您的养老金，启动养老金是很有吸引力的，因为基金收益（包括支持该养老金的资产资本收益）是免税的。
为了从指数化增长中受益，您需要将养老金的启动时间推迟到7月1日。虽然目前您需要支付更多的税款（积累阶段税率为15%），但从长远来看，您可以通过在7月1日后将更多资金转入免税退休阶段来节省税款。
然而，如果您永远不会接近使用您的个人转移余额上限，那么为了指数化增长而延迟启动养老金就没有意义。为此，您需要考虑将配偶的养老金余额与您的余额相加，因为未来您可能会以死亡福利养老金的形式接收他们的养老金，这将计入您的上限。
Transition to retirement income streams
过渡到退休收入流（TRIS）
TRIS是一种在退休前（年满60岁后）即可启动的养老金，非常适合需要额外收入维持生活的人。虽然收益按积累阶段征税，但养老金支付是免税的。
一旦您退休并通知您的基金，或年满65岁，TRIS将转为退休阶段的养老金，收益将变为免税。此时，TRIS将根据您的转移余额上限进行评估。
因此，如果您在7月1日前年满65岁，并希望最大化指数化增长，您需要立即采取行动，在65岁之前将TRIS转回积累阶段，否则它将自动按当前的190万澳元上限进行评估。
What else is changing?
其他变化
转移余额上限（TBC）的指数化增长还会对与该上限相关的某些养老金措施产生连锁影响。
从2025年7月1日起，多项措施的总养老金余额测试上限将提高至200万澳元。您的总养老金余额决定了您是否有资格进行税后非优惠性供款并使用提前供款规则。
因此，如果您的总养老金余额在2025年6月30日低于200万澳元（原为190万澳元），并且您未满75岁，您将能够从7月1日起进行非优惠性供款。
非优惠性供款提前规则适用更高上限
如果您在2023-24财年或2024-25财年尚未触发提前供款规则，并且在2025年7月1日未满75岁，您可以根据2025年6月30日的总养老金余额进行以下供款：– 如果您的总养老金余额低于176万澳元，您可以一次性供款高达36万澳元；– 如果您的总养老金余额在176万澳元至188万澳元之间，您可以供款高达24万澳元。
政府共同供款与配偶供款税收抵免资格
从2025年7月1日起，政府共同供款和配偶供款税收抵免的资格将基于总养老金余额测试，上限提高至200万澳元。
定义福利收入上限提高至12.5万澳元
从2025年7月1日起，定义福利收入上限将提高至12.5万澳元。– 如果您从应税计划中领取定义福利养老金，超过12.5万澳元部分的50%将计入您的应税收入，并按您的边际税率征税。– 如果养老金来自非应税计划（如联邦养老金计划），60岁后的最高税收抵免为1.25万澳元。
What about the contribution caps?
供款上限会变化吗？
转移余额上限的指数化增长并未改变供款上限。– 税前优惠性供款上限根据平均每周普通时间收入（AWOTE）进行指数化调整，增量为2500澳元。目前尚未发生调整。– 非优惠性供款上限是优惠性供款上限的四倍，因此只有在优惠性供款上限指数化后才会增加。
目前只有转移余额上限进行了指数化调整。我们需等待2024年11月半年的AWOTE数据于2月20日发布，才能确定供款上限是否也会从2025年7月1日起增加。
总结
2025年7月1日的政策调整为养老金规划带来了新的机会和挑战。通过合理利用提前供款规则、政府共同供款及税收抵免政策，您可以最大化养老金收益。建议密切关注AWOTE数据的发布，及时调整财务规划策略。
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