專家強調澳大利亞稅務局嚴厲打擊稅務扣除灰色地帶
如果忽視警告，成千上萬的澳大利亞人可能會面臨失去退稅的風險。
根據澳大利亞稅務局 (ATO) 發送的電子郵件，納稅人今年提交納稅申報表時應謹慎行事，該郵件建議從 7 月 1 日起嚴厲打擊常見的申報錯誤。
本周發出的電子郵件稱，如果 ATO 標記納稅申報表高於預期，則該納稅申報表將暫停 28 天，在此期間納稅人需要提供其申報的證據。
如果無法及時提供正確的支持文件，扣除額將「調整為零」。
ATO 還表示「不會批准延期，因為在提交納稅申報表時就應該有相關文件。」
ATO 進一步警告稱，即使納稅申報表在提交時沒有被停止審核，也可能在未來兩年內隨時被審計
「我們有責任確保每個人都繳納正確的稅款。通過履行納稅義務，您正在幫助支持更公平的稅收制度。」
2024 年，在家工作的人和出租物業業主以及比索賠人所在行業類似工人提出的索賠金額大得多的索賠都將受到 ATO 的密切關注。
因此，對於那些沒有代理人提出索賠的人來說，充分利用他們的納稅申報單可能是一項艱巨的任務。
即使是真正的扣除額也可能給 ATO 敲響警鐘，因為自動數據系統是觸發審計的「主要工具」，很容易導致退稅被拒絕。
財務和會計公司 CPA Australia 發言人 Gavan Ord 講述了如何應對扣除灰色地帶——並表示有時你只需要僱主的一張簡單便條就可以申報大件物品。
最後，他說一切都歸結為三個測試：你花了錢嗎？你報銷了嗎？這是否與收入直接相關？
在家工作
ATO 不會讓在家工作的澳大利亞人輕鬆。
如果你從財政年度一開始就沒有仔細記錄在家工作的小時數，那麼使用 0.67 澳元/小時的固定費率申請扣除可能不值得，Ord 說。
「ATO 已經非常明確地表示，你需要從一開始就記錄你在家工作的小時數，」他說。
「你不能用不同顏色的筆來追溯性地重新創建一本日誌，這是老套的伎倆。
「他們從一開始就非常嚴格地要求保存適當的記錄。你可能能夠查看 Outlook 日曆並從中創建記錄，這樣你就可以從其他來源獲取信息來建立證據。」
除了固定利率法用於在家辦公扣除之外，唯一的選擇就是實際成本「法」，奧德說這種方法「更難」。
它要求收集所有賬單，然後將它們拆分，以找出僅分配給家庭辦公區域的金額，這可以通過基於建築面積的計算得出。
「有人說要計算出你的筆記本電腦或燈泡使用了多少電量，但在我看來，這對任何人來說都不切實際，」奧德說。
如果實際成本法太難，奧德建議納稅人減少損失，只需使用固定利率法「申報你能證明的」，並決心在「下一個（財政）年度」更好地記錄在家工作的時間。
為保持一致性而進行的申報比較
ATO 將同一行業內的工人相互比較，以便稅務局能夠注意到該行業內任何高於平常的扣除額——這被稱為「最近鄰居」計劃。
這意味著，如果納稅人扣除了類似職位的人不常購買的昂貴物品，則可能引起警覺。
「ATO 收集了大量數據，不僅來自納稅申報單，還來自其他來源，從中他們可以得到相當清晰的畫面，」Ord 說。
「如果某人的申報金額比平均水平（該職位的人）高很多，這至少會觸發 ATO 開始詢問為什麼您的費用申報額與同一職業的其他人相比不成比例。」
雖然 Ord 說「卡車司機扣除鉤針編織課程的費用」會引起 ATO 的注意，但他表示，通常與某人特定職業相關的項目的大額扣除額不太可能被標記。
「這必須與您的工作直接相關，」他說。
如果澳大利亞稅務局開始質疑扣除的購買費用，那麼僱主出具的一封證明這些費用是工作所需費用的信件應該足以安撫澳大利亞稅務局。
記錄保存豁免被揭穿
根據 ATO 的說法，從技術上講，大約有 650 美元的扣除額可以免於記錄保存，但 Ord 表示納稅人應該準備好回答稅務局的問題。
「雖然你不需要保留收據，但你仍然需要能夠證明你花了這筆錢，」Ord 說。
工作費用最高 300 美元，洗衣費用最高 150 美元，無需提交購買記錄即可申報，但 ATO 仍可能在之後跟進提供證據。
小額費用（如文具或工作會議期間支付的咖啡）最高 200 美元，也可以在不提供記錄保存的情況下申報，但你可能仍需要證明你支付了這些費用，並且你沒有得到報銷。
「人們認為，你可以申報 299 美元，ATO 不會查，但 ATO 可以要求提供證據證明你確實花了這筆錢，而且沒有得到報銷，」Ord 說。
「認為你可以不問任何問題就申報 300 美元，這是謬論。如果有人問起，你仍然需要提供證據。」
工作旅行要點
雖然上下班的旅行不被視為可扣除的工作費用，但那些需要運輸大件設備和物品的人可以申報用於這些情況的計程車和拼車旅行。
必須攜帶裝備和道具的攝影師，甚至必須攜帶工具的傳統工人，都可以申報他們的旅行費用——只是不需要在工作場所存放這些物品。
如果 ATO 提出問題，納稅人必須證明這一點，但僱主的一封信就足夠了。
個體經營者會將這種旅行申報為業務費用，而不是與工作相關的扣除。
奧德說，記錄工作旅行也不同於記錄在家工作的時間，並補充說納稅人可以「保留 12 周的記錄，這可以代表全年」。
出租房屋翻新危險信號
根據 ATO 的說法，出租房屋維修和翻新之間的區別非常微妙。
如果這項工作提高了房屋的價值，則被視為翻新，不能申報，但可以扣除在發生任何損壞之前保持原有價值維修的價格。
這是 ATO 將要嚴厲打擊的重點領域之一，因此對於任何可能引起稅務局注意的扣除要求的人來說，保留與實際損壞相關的記錄非常重要。
根據 Ord 的說法，更換破碎的窗玻璃是一種維修，而用新的金屬窗框更換破損的木製窗框則屬於灰色地帶。
「如果您無法再使用木製窗框，那麼這可能沒問題，」他說。
但是，假設您從單層玻璃窗換成雙層玻璃窗，那肯定是維修，並且……可能會引起 ATO 的注意。」
「油漆顯然是一種維修，」他說。 「但假設你沒有空調，而你安裝了一台，這顯然是一種改進，但很多人聲稱這是維修。」
如果納稅人用新空調更換現有的空調，這將被視為維修，但只能扣除空調的折舊。
「隨著利率上升，相當多的出租物業將進入負扣稅狀態——也就是說，費用……將高於他們收到的租金收入，因此我們預計今年會有更多人在出租物業上虧錢，」奧德說。